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          【預披露稅訊】菲鵬生物:曾通過員工持股平臺以現金分紅款為發行人體外代付薪酬——已還原并補繳個稅1365.32萬元、滯納金491.42萬元

          菲鵬生物(A20693.SZ)于2021年10月27日發布公告,披露2017年至2020年2月期間,員工持股平臺百奧科技(有限合伙企業)曾以發行人現金分紅代發行人向骨干員工發放薪酬補貼等費用。IPO前夕,發行人已按照權責發生制原則對2017-2020年度財務報表進行了調整,真實且完整地反映了前述代墊費用,并已于申報前向百奧科技歸還了全部代墊費用;除已注銷子公司濟寧領先對應的代扣代繳稅額2.93萬元(應繳納未繳納)以外,發行人、廣東菲鵬因體外代付薪酬所產生的個人所得稅和滯納金均已補繳完成,并取得了主管部門出具的完稅證明——補繳工資薪金所得個稅1365.32萬元,滯納金491.42萬元。

          大力稅手注:百奧科技系發行人的員工持股平臺,為有限合伙企業。雯博投資為發行人控股股東,實際控制人的持股平臺,為有限責任公司。

          《3-3-1北京市君合律師事務所關于菲鵬生物股份有限公司首次公開發行(A股)股票并在創業板上市之補充法律意見書(三)-豁免版(申報稿)》【2021-10-27】詳細披露如下:

          4)關聯方代墊公司費用

          報告期內,實際控制人崔鵬曾使用其自有或控制的個人銀行卡及控制的法人賬戶代發行人向骨干員工發放薪酬補貼及代墊部分無票費用,代墊費用具體情況如下:單位:萬元

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          注1:崔鵬代墊的費用包含通過其近親屬的個人銀行賬戶代墊的費用。

          注2:2020年度的代墊費用發生期間為2020年1-2月。

          2017年至2020年2月3日,崔鵬、雯博投資、百奧科技等關聯方為發行人代墊費用合計2,896.76萬元,發行人已在申報前全部償還完畢,并按照企業會計核算的要求將上述代墊費用納入公司合并報表,且申報后發行人未再新增關聯方為發行人代墊費用的情形;因上述代墊費用事宜產生的納稅義務(除歸屬于已注銷子公司濟寧領先員工應承擔的2.93萬元稅額外)已由代扣代繳義務人菲鵬生物、廣東菲鵬完成補繳和滯納金繳納,并取得主管稅務部門出具的完稅證明,相關完稅證明。相關完稅證明的詳細情況請見本補充法律意見書第一部分“《審核問詢函》問題19”之“一/(五)百奧科技的合法合規性分析”。

          發行人和廣東菲鵬(代扣代繳義務人)、雯博投資和百奧科技(代墊費用方)均已取得主管稅務部門出具的自2017年1月1日至2021年6月30日不存在重大稅務違法記錄的證明;實際控制人崔鵬(代墊費用方)已取得截至2021年8月13日的《無犯罪記錄證明書》(深公南山(刑)證字〔2021〕3690號)。

          綜上所述,發行人報告期內曾存在的代墊費用不合規行為已得到糾正,發行人、廣東菲鵬已完成補稅和滯納金繳納,發行人、廣東菲鵬、雯博投資、百奧科技、崔鵬均未因代墊費用事項受到處罰,不會對本次發行構成障礙。

          ……

          (三)不存在主要股東現金分紅流向客戶以及利益輸送的情形

          2017-2020年,發行人主要股東現金分紅主要用于存款、理財、證券投資、拆借給菲鵬制藥及菲鵬治療以提供運營資金支持、向菲鵬生物增資、購置交通工具、借予合伙人補繳體外代墊薪酬個人所得稅、日常運營及稅費支出等,經核查主要股東及相關關聯方的銀行流水,并與發行人客戶比對,不存在主要股東現金分紅流向客戶以及利益輸送的情形。

          ……

          6、百奧科技為發行人代墊費用情形已得到規范,且發行人已建立健全相關制度確保類似不規范情形不再發生

          (1)代墊費用清償及補稅情況

          2017年至2020年2月期間,百奧科技存在以發行人現金分紅代發行人向骨干員工發放薪酬補貼等費用的情形。發行人已按照權責發生制原則對2017-2020年度財務報表進行了調整,真實且完整地反映了前述代墊費用,并已于申報前向百奧科技歸還了全部代墊費用;除已注銷子公司濟寧領先對應的代扣代繳稅額2.93萬元以外,發行人、廣東菲鵬因體外代付薪酬所產生的個人所得稅和滯納金均已補繳完成,并取得了主管部門出具的完稅證明,具體如下:單位:萬元

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          注:發行人2018年5月注銷的子公司濟寧領先涉及代扣代繳稅額2.93萬元,金額較??;濟寧領先非發行人重要子公司,且已注銷,注銷前未補繳2.93萬元稅額對發行人本次發行不構成障礙。

          (2)取得稅務合規證明情況

          發行人和廣東菲鵬(代扣代繳義務人)、雯博投資和百奧科技(代墊費用方)均已取得主管稅務部門出具的自2017年1月1日至2021年6月30日不存在重大稅務違法記錄的證明;實際控制人崔鵬(代墊費用方)已取得截至2021年8月13日的《無犯罪記錄證明書》(深公南山(刑)證字〔2021〕3690號)。

          綜上所述,發行人報告期內曾存在的代墊費用不合規行為已得到糾正,發行人、廣東菲鵬已完成補稅和滯納金繳納,發行人、廣東菲鵬、雯博投資、百奧科技、崔鵬均未因代墊費用事項受到處罰,不會對本次發行構成障礙。



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