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          【上市公司稅訊】匯川技術:披露完整的財務管理制度

          匯川技術(300124.SZ)于2021年10月28日發布公告,披露公司完整的財務管理制度。詳情如下:

          《匯川技術:財務管理制度(2021年10月)》【2021-10-28】詳細披露如下:

          匯川技術:財務管理制度(2021年10月)

          第一章總則

          第一條為保證會計信息質量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經濟效益,維護股東權益,制定本制度。

          第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等有關法律、法規,結合公司具體情況及公司對會計工作內控管理的要求制定。

          第三條本制度由財務管理體制、主要會計政策、會計核算內容和程序、財務報告等內容組成。

          第四條本制度適用于公司及全資子公司、控股子公司、分公司(簡稱“各分、子公司”);各分、子公司可根據本制度,結合自身實際情況制定實施細則。

          第二章財務管理體制

          第五條財務組織體系及機構設置

          1.公司負責人對本單位財務管理的建立健全和有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責;公司財務管理工作在董事會領導下由總裁組織實施,公司財務負責人對公司所有財務數據、財務報告的真實性、合法性、完整性向董事會和總裁負責。

          2.公司設立財務總監崗位,財務總監是公司財務負責人,負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作;財務總監必須按《公司法》和中國證監會、深圳交易所規定的任職條件和聘用程序進行聘用解聘。

          3.公司設置財務部,專門辦理公司的財務管理和會計事項,財務部配備與工作相適應、具有上崗執業資格且有相應專業知識與技能的部門經理和會計人員;財務部根據會計業務設置工作崗位,會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作,財務部應建立崗位責任制,以滿足會計業務需要。

          4.財務崗位實行直系親屬回避制度。公司負責人的直系親屬不得擔任本單位的財務部門負責人。財務部門負責人的直系親屬不得在本公司財務部門擔任出納工作。

          5.各分、子公司的財務負責人由公司財務負責人任免,并接受公司財務負責人的管理、考核。

          第六條公司財務部的權責:

          1.具體制定公司內部財務管理制度;

          2.負責財務計劃的編制、執行、檢查和分析,組織和領導各分、子公司的財務管理和會計核算;

          3.如實反映公司的財務狀況和經營成果,監督財務收支,編制會計報表及年度決算報告;

          4.參與公司經營決策,統一調度資金,統籌處理財務工作中出現的問題;

          5.指導、監控子公司及關聯公司的財務運作;

          6.協調稅務關系,組織申報繳納各項稅款;

          7.其他公司財務相關事項。

          第七條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業務,提高專業知識和技能;熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度;按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作;保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,辦理會計業務應當實事求是、客觀公正;熟悉本單位生產經營情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內部管理,提高經濟效益;應當保守公司秘密,按規定提供會計信息。

          第八條賬薄設置。根據企業會計準則的規定結合本公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬;倉庫同時設置相應的明細賬、實物賬,登記核算原材料、輔助材料等財產物資。

          第九條內部管理會計制度。結合本公司經營特點和管理要求,建立內部財務管理制度,使會計管理工作滲透到經營管理各個環節,以利于改善管理。內部管理會計制度包含:

          1.內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離;為保障企業資金安全完整,涉及到資金不相容的職責應由不同的人員擔任,形成嚴格的內部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內部稽核、定期輪崗。

          2.內部稽核。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

          3.內部原始記錄管理。建立規范的原始記錄管理制度,規定原始記錄的格式、內容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

          4.內部財產清查。定期清查財產,保證賬實相符;內部財務收支審批,按財務收支審批權限、范圍、程序執行。

          5.內部財務會計分析。制定財務指標分析方法,定期檢查財務指標落實情況,分析存在問題和原因。

          第十條會計工作交接。會計人員工作調動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員,一般財務人員調動或離職由財務負責人監交,財務負責人調動或離職由公司負責人監交。對未辦妥移交和監交手續的財務人員,不得辦理調動或離職手續。辦理移交手續前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

          第三章主要會計政策

          第十一條根據財政部財會〔2006〕3號文的規定,公司于2007年1月1日起執行新的企業會計準則。

          第十二條會計年度:本公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。第十三條記賬本位幣:除本公司之子公司香港匯川以港幣為記賬本位幣、本公司之子公司INOVAAUTOMATIONITALYS.R.L、INOVANCETECHNOLOGYEUROPEGMBH和INOVANCETECHNOLOGYFRANCE以歐元為記賬本位幣、本公司之子公司INOVANCETECHNOLOGYPRIVATELIMITED以印度盧比為記賬本位幣、本公司之子公司INOVANCETECHNOLOGYENDUSTRIYELOTOMASYONLIMITEDSIRKETI以里拉為記賬本位幣外,本公司及其他子公司均以人民幣為記賬本位幣。

          第十四條同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法

          同一控制下企業合并:本公司在企業合并中取得的資產和負債,按照合并日在被合并方資產、負債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額,調整資本公積中的股本溢價,資本公積中的股本溢價不足沖減的,調整留存收益。

          非同一控制下企業合并:本公司在購買日對作為企業合并對價付出的資產、發生或

          承擔的負債按照公允價值計量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當期損益。本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,確認為商譽;合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,經復核后,計入當期損益。

          為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他直接相關費用,于發生時計入當期損益;為企業合并而發行權益性證券的交易費用,沖減權益。

          第十五條合并財務報表的編制方法

          1.合并范圍

          本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定,所有子公司(包括本公司所控制的被投資方可分割的部分)均納入合并財務報表。

          2.合并程序

          本公司以自身和各子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,編制合并財務報表。本公司編制合并財務報表,將整個企業集團視為一個會計主體,依據相關企業會計準則的確認、計量和列報要求,按照統一的會計政策,反映本企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。

          所有納入合并財務報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致,如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的,在編制合并財務報表時,按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調整。對于非同一控制下企業合并取得的子公司,以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。對于同一控制下企業合并取得的子公司,以其資產、負債(包括最終控制方收購該子公司而形成的商譽)在最終控制方財務報表中的賬面價值為基礎對其財務報表進行調整。

          子公司所有者權益、當期凈損益和當期綜合收益中屬于少數股東的份額分別在合并資產負債表中所有者權益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的余額,沖減少數股東權益。

          (1)增加子公司或業務

          在報告期內,若因同一控制下企業合并增加子公司或業務的,則調整合并資產負債表的期初數;將子公司或業務合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;將子公司或業務合并當期期初至報告期末的現金流量納入合并現金流量表,同時

          對比較報表的相關項目進行調整,視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。

          因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資方實施控制的,視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時即以目前的狀態存在進行調整。在取得被合并方控制權之前持有的股權投資,在取得原股權之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他凈資產變動,分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。

          在報告期內,若因非同一控制下企業合并增加子公司或業務的,則不調整合并資產負債表期初數;將該子公司或業務自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;該子公司或業務自購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。

          因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資方實施控制的,對于購買日之前持有的被購買方的股權,本公司按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量,公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權益變動的,與其相關的其他綜合收益、其他所有者權益變動轉為購買日所屬當期投資收益,由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。

          (2)處置子公司或業務

          ①一般處理方法

          在報告期內,本公司處置子公司或業務,則該子公司或業務期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表;該子公司或業務期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。

          因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時,對于處置后的剩余股權投資,本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和,減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額與商譽之和的差額,計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權益變動,在喪失控制權時轉為當期投資收益,由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。

          因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降從而喪失控制權的,按照上述原則進行會計處理。

          ②分步處置子公司

          通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的,處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況,通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理:

          ?。@些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的;

          ⅱ.這些交易整體才能達成一項完整的商業結果;

          ⅲ.一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生;

          ⅳ.一項交易單獨看是不經濟的,但是和其他交易一并考慮時是經濟的。

          處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的,本公司將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理;但是,在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額,在合并財務報表中確認為其他綜合收益,在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。

          處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易不屬于一攬子交易的,在喪失控制權之前,按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資的相關政策進行會計處理;在喪失控制權時,按處置子公司一般處理方法進行會計處理。

          (3)購買子公司少數股權

          本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持續計算的凈資產份額之間的差額,調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價,資本公積中的股本溢價不足沖減的,調整留存收益。

          (4)不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資

          在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額,調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價,資本公積中的股本溢價不足沖減的,調整留存收益。

          第十六條現金及現金等價物的確定標準:在編制現金流量表時,將庫存現金以及可以隨時用于支付的存款確認為現金;將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資,確定為現金等價物。

          第十七條外幣業務核算和外幣報表折算

          1.外幣業務核算

          對所發生的非本位幣經濟業務,均采用業務發生當月第一個正常工作日的市場匯率中間價折合為記賬本位幣記賬。資產負債表日外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折算,因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外,均計入當期損益。

          2.外幣財務報表的折算

          資產負債表中的資產和負債項目,采用資產負債表日的即期匯率折算;所有者權益項目除“未分配利潤”項目外,其他項目采用發生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目,采用與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。

          處置境外經營時,將與該境外經營相關的外幣財務報表折算差額,自所有者權益項目轉入處置當期損益。

          第十八條金融資產和金融負債

          金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。

          1.金融工具的分類

          根據本公司管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征,金融資產于初始確認時分類為:以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于非交易性權益工具投資,本公司在初始確認時確定是否將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)。

          金融負債于初始確認時分類為:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。

          2.金融工具的確認依據和計量方法

          (1)以攤余成本計量的金融資產

          以攤余成本計量的金融資產包括應收票據及應收賬款、其他應收款、長期應收款、債權投資等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額;不包含重大融資成分的應收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應收賬款,以合同交易價格進行初始計量。

          持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。

          收回或處置時,將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額計入當期損益。

          (2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)

          以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)包括其他債權投資等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續計量,公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外,均計入其他綜合收益。

          終止確認時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出,計入當期損益。

          (3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)

          以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)包括其他權益工具投資等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續計量,公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當期損益。

          終止確認時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出,計入留存收益。

          (4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

          以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括交易性金融資產、衍生金融資產、其他非流動金融資產等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入當期損益。該金融資產按公允價值進行后續計量,公允價值變動計入當期損益。

          終止確認時,其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。

          (5)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

          以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入當期損益。該金融負債按公允價值進行后續計量,公允價值變動計入當期損益。

          終止確認時,其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。

          (6)以攤余成本計量的金融負債

          以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應付票據及應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額。

          持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。

          終止確認時,將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。

          3.金融資產轉移的確認依據和計量方法

          公司發生金融資產轉移時,如已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方,則終止確認該金融資產;如保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,則不終止確認該金融資產。

          在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時,采用實質重于形式的原則。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,將下列兩項金額的差額計入當期損益:

          (1)所轉移金融資產的賬面價值;

          (2)因轉移而收到的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額(涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形)之和。

          金融資產部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產整體的賬面價值,在終止確認部分和未終止確認部分之間,按照各自的相對公允價值進行分攤,并將下列兩項金額的差額計入當期損益:

          (1)終止確認部分的賬面價值;

          (2)終止確認部分的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形)之和。

          金融資產轉移不滿足終止確認條件的,繼續確認該金融資產,所收到的對價確認為一項金融負債。

          4.金融負債終止確認條件

          金融負債的現時義務全部或部分已經解除的,則終止確認該金融負債或其一部分;本公司若與債權人簽定協議,以承擔新金融負債方式替換現存金融負債,且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的,則終止確認現存金融負債,并同時確認新金融負債。

          對現存金融負債全部或部分合同條款作出實質性修改的,則終止確認現存金融負債或其一部分,同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。

          金融負債全部或部分終止確認時,終止確認的金融負債賬面價值與支付對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。

          本公司若回購部分金融負債的,在回購日按照繼續確認部分與終止確認部分的相對公允價值,將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。

          5.金融資產和金融負債的公允價值的確定方法

          存在活躍市場的金融工具,以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具,采用估值技術確定其公允價值。在估值時,本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術,選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值,并優先使用相關可觀察輸入值。只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下,才使用不可觀察輸入值。

          6.金融資產(不含應收款項)減值的測試方法及會計處理方法

          本公司考慮所有合理且有依據的信息,包括前瞻性信息,以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)的預期信用損失進行估計。預期信用損失的計量取決于金融資產自初始確認后是否發生信用風險顯著增加。

          本公司通過比較金融工具在資產負債表日所確定的預計存續期內的違約概率與在初始確認時所確定的預計存續期內的違約概率,以確定金融工具預計存續期內發生違約概率的相對變化,以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。

          在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時,本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據的信息,包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括:

          (1)信用風險變化所導致的內部價格指標的顯著變化;

          (2)預期將導致債務人履行其償債義務的能力發生顯著變化的業務、財務或經濟狀況的不利變化;

          (3)債務人經營成果實際或預期是的顯著變化;

          (4)借款人所處的監管、經濟或技術環境的顯著不利變化;

          (5)作為債務抵押的擔保物價值或第三方提供的擔?;蛐庞迷黾壻|量的顯著變化。這些變化預期將降低債務人按合同規定期限還款的經濟動機或者影響違約概率;

          (6)預期將降低債務人按合同約定期限還款的經濟動機的顯著變化;

          (7)借款合同的預期變更,包括預計違反合同的行為是否可能導致的合同義務的

          免除或修訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔?;蛘邔鹑诠ぞ叩暮贤蚣茏龀銎渌兏?;

          (8)借款人預期表現和還款行為的顯著變化;

          (9)逾期信息。

          如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加,本公司按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備;如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加,本公司按照相當于該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉回金額,作為減值損失或利得計入當期損益。

          通常逾期超過30日,本公司即認為該金融工具的信用風險已顯著增加,除非有確鑿證據證明該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。

          如果金融工具于資產負債表日的信用風險較低,本公司即認為該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。

          第十九條應收票據

          對于應收票據,無論是否包含重大融資成分,本公司始終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備,由此形成的損失準備的增加或轉回金額,作為減值損失或利得計入當期損益。

          對于存在客觀證據表明存在減值,以及其他適用于單項評估的應收票據單獨進行減值測試,確認預期信用損失,計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據的應收票據或當單項金融資產無法以合理成本評估預期信用損失時,本公司依據信用風險特征將應收票據劃分為若干組合,在組合基礎上計算預期信用損失,確定組合的依據如下:

          項目

          確定組合的依據

          銀行承兌匯票

          承兌人為信用風險較小的銀行

          商業承兌匯票

          根據承兌人的信用風險劃分

          期末,本公司計算應收票據的預期信用損失,如果該預期信用損失大于其當前賬面減值準備的賬面金額,將其差額確認為減值損失;如果小于其當前賬面減值準備的賬面金額,將其差額確認為減值利得。

          第二十條應收賬款

          對于應收賬款,無論是否包含重大融資成分,本公司始終按照相當于整個存續期內

          預期信用損失的金額計量其損失準備,由此形成的損失準備的增加或轉回金額,作為減值損失或利得計入當期損益。

          對于存在客觀證據表明存在減值,以及其他適用于單項評估的應收賬款單獨進行減值測試,確認預期信用損失,計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據的應收賬款或當單項金融資產無法以合理成本評估預期信用損失時,本公司依據信用風險特征將應收賬款劃分為若干組合,在組合基礎上計算預期信用損失,確定組合的依據如下:

          項目

          確定組合的依據

          賬齡分析法組合

          本組合以應收賬款的賬齡作為信用風險特征

          關聯方組合

          本組合為合并范圍內關聯方款項

          對于劃分為組合的應收賬款,本公司參考歷史信用損失經驗,結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測,編制應收賬款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表,計算預期信用損失。

          期末,本公司計算應收賬款的預期信用損失,如果該預期信用損失大于其當前賬面減值準備的賬面金額,將其差額確認為減值損失;如果小于其當前賬面減值準備的賬面金額,將其差額確認為減值利得。

          第二十一條其他應收款

          本公司按照下列情形計量其他應收款損失準備:①信用風險自初始確認后未顯著增加的金融工具,本公司按照未來12個月的預期信用損失的金額計量損失準備;②信用風險自初始確認后已顯著增加的工具,本公司按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備;③購買或源生已發生信用減值的金融工具,本公司按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。

          根據其他應收款的性質,本公司以單項和組合為基礎評估信用風險是否顯著增加。以組合為基礎進行評估時,本公司基于信用風險特征,將其他應收款劃分為不同組合:

          項目

          確定組合的依據

          利息組合

          本組合為應收利息款項

          股利組合

          本組合為應收股利款項

          賬齡分析法組合

          本組合以其他應收款的賬齡作為信用風險特征

          關聯方組合

          本組合為合并范圍內關聯方款項

          期末,本公司計算其他應收款的預期信用損失,如果該預期信用損失大于其當前賬面減值準備的賬面金額,將其差額確認為減值損失;如果小于其當前賬面減值準備的賬面金額,將其差額確認為減值利得。

          第二十二條存貨

          1.存貨的分類

          存貨分類為:原材料、自制半成品、產成品、發出商品、在產品、委托加工物資、低值易耗品等。

          2.發出存貨的計價方法

          產成品、在產品和自制半成品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生產能力下適當比例分攤的間接生產成本。各類存貨按標準成本計價(低值易耗品除外)。每月根據原材料、在產品、自制半成品、產成品標準成本與實際成本的差異分別確認原材料采購價格差異和生產成本差異,匯總轉入當月產成品差異,月末將累計的產成品差異按當月發出產成品成本與月末庫存產成品成本所占比例分攤計入發出商品差異。再將月末累計發出商品差異按當月實際結轉的銷售成本與月末發出商品成本所占比例分攤計入銷售成本差異。

          3.存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法

          期末對存貨進行全面清查后,按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。

          產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨,在正常生產經營過程中,以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨,在正常生產經營過程中,以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現凈值以合同價格為基礎計算,若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。

          期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨,按照存貨類別計提存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,則合并計提存貨跌價準備。

          以前減記存貨價值的影響因素已經消失的,減記的金額予以恢復,并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。

          除有明確證據表明資產負債表日市場價格異常外,存貨項目的可變現凈值以資產負債表日市場價格為基礎確定。

          4.存貨的盤存制度

          采用永續盤存制。

          5.低值易耗品的攤銷方法

          低值易耗品采用一次轉銷法。

          第二十三條合同資產

          1.合同資產的確認方法及標準

          本公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。本公司已向客戶轉讓商品或提供服務而有權收取對價的權利(且該權利取決于時間流逝之外的其他因素)列示為合同資產。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示。本公司擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項單獨列示。

          2.合同資產預期信用損失的確定方法及會計處理方法

          對于由《企業會計準則第14號-收入》規范的交易形成的合同資產,無論是否包含重大融資成分,公司運用簡化計量方法,按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損失準備。

          第二十四條合同成本

          合同成本分為合同履約成本與合同取得成本。根據其流動性,分別列報在存貨、其他流動資產和其他非流動資產項目。

          本公司為履行合同而發生的成本,不適用存貨、固定資產或無形資產等相關準則的規范范圍的,且同時滿足下列條件的,作為合同履約成本確認為一項資產:

          ①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發生的其他成本。

          ②該成本增加了本公司未來用于履行履約義務的資源。

          ③該成本預期能夠收回。

          本公司為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的,作為合同取得成本確認為一項資產。

          與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行

          攤銷;但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的,本公司將其在發生時計入當期損益。

          與合同成本有關的資產,其賬面價值高于下列兩項的差額的,本公司將對于超出部分計提減值準備,并確認為資產減值損失,并進一步考慮是否應計提虧損合同有關的預計負債:

          ①因轉讓與該資產相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價。

          ②為轉讓該相關商品或服務估計將要發生的成本。

          以前期間減值的因素之后發生變化,使得前述差額高于該資產賬面價值的,本公司轉回原已計提的減值準備,并計入當期損益,但轉回后的資產賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。

          第二十五條長期股權投資

          1.共同控制、重大影響的判斷標準

          共同控制,是指按照相關約定對某項安排所共有的控制,并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產享有權利的,被投資單位為本公司的合營企業。

          重大影響,是指對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠對被投資單位施加重大影響的,被投資單位為本公司聯營企業。

          2.初始投資成本的確定

          (1)企業合并形成的長期股權投資

          同一控制下的企業合并:公司以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資單位實施控制的,在合并日根據合并后應享有被合并方凈資產在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額,確定長期股權投資的初始投資成本。合并日長期股權投資的初始投資成本,與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額,調整股本溢價,股本溢價不足沖減的,沖減留存收益。

          非同一控制下的企業合并:公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位實施控制的,按照原持有的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和,作為改按成本法核算的初始投資成本。

          (2)其他方式取得的長期股權投資

          以支付現金方式取得的長期股權投資,按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發行權益性證券取得的長期股權投資,按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權投資,按照投資合同或協議約定的價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或利潤)作為初始投資成本,但合同或協議約定價值不公允的除外。

          在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下,非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值和應支付的相關稅費確定其初始投資成本,除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。

          通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。

          3.后續計量及損益確認方法

          (1)成本法核算的長期股權投資

          公司對子公司的長期股權投資,采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外,公司按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認當期投資收益。

          (2)權益法核算的長期股權投資

          對聯營企業和合營企業的長期股權投資,采用權益法核算。初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額,不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額,計入當期損益。

          公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額,分別確認投資收益和其他綜合收益,同時調整長期股權投資的賬面價值;按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分,相應減少長期股權投資的賬面價值;對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動,調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。

          在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎,并按照公司的會計政策及會計期間,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。在持有投資期間,被投資單位編制合并財務報表的,以合并財務報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權益變動中歸屬于被投資單位的金額為基礎進行核算。

          公司與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于公司的部分,予以抵銷,在此基礎上確認投資收益。與被投資單位發生的未實現內部交易損失,屬于資產減值損失的,全額確認。公司與聯營企業、合營企業之間發生投出或出售資產的交易,該資產構成業務的,按照財務制度“第十五條同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法”和“第十六條合并財務報表的編制方法”的相關政策進行會計處理。

          在公司確認應分擔被投資單位發生的虧損時,按照以下順序進行處理:首先,沖減長期股權投資的賬面價值。其次,長期股權投資的賬面價值不足以沖減的,以其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失,沖減長期應收項目等的賬面價值。最后,經過上述處理,按照投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的,按預計承擔的義務確認預計負債,計入當期投資損失。

          (3)長期股權投資的處置

          處置長期股權投資,其賬面價值與實際取得價款的差額,計入當期損益。

          采用權益法核算的長期股權投資,在處置該項投資時,采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎,按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益,按比例結轉入當期損益,由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。

          因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的,處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則核算,其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益,在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益,在終止采用權益法核算時全部轉入當期損益。

          因處置部分股權投資、因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降等原因喪失了對被投資單位控制權的,在編制個別財務報表時,剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的,改按權益法核算,并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整;剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的,改按金融工具確認和計量準則的有關規定進行會計處理,其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。

          處置的股權是因追加投資等原因通過企業合并取得的,在編制個別財務報表時,處置后的剩余股權采用成本法或權益法核算的,購買日之前持有的股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉;處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的,其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。

          第二十六條投資性房地產

          投資性房地產是指為了賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產;投資性房地產能夠單獨計量和出售。

          投資性房地產包括:已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權及已出租的建筑物。

          1.投資性房地產按照成本進行初始計量:

          (1)外購投資性房地產的成本,包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。

          (2)自行建造投資性房地產的成本,由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

          (3)以其他方式取得的投資性房地產的成本,按照相關會計準則的規定確定。

          2.投資性房地產的后續計量

          公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量:

          (1)對于建筑物,參照固定資產的后續計量政策,采用直線法計提折舊。

          (2)對于土地使用權,參照無形資產的后續計量政策,采用直線法攤銷。

          3.投資性房地產的轉換

          公司有證據表明房地產用途發生改變,滿足下列條件之一的,將投資性房地產轉換為其他資產或者將其他資產轉換為投資性房地產:

          (1)投資性房地產開始自用;

          (2)作為存貨的房地產,改為出租;

          (3)自用土地使用權停止自用,用于賺取租金或資本增值;

          (4)自用建筑物停止自用,改為出租。

          公司將房地產轉換前的賬面價值作為轉換后入賬價值。

          第二十七條固定資產

          1.固定資產:使用年限超過一個會計年度,為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認:

          (1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業;

          (2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。

          2.固定資產計價:

          (1)購入的固定資產:按實際支付的價款、包裝費、運雜費、安裝成本、交納的有關稅金等入賬;

          (2)自行建造的固定資產:按該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出入賬;

          (3)投資者投入的固定資產:按投資合同或協議約定的價值確定,但合同或協議約定價值不公允的除外;

          (4)融資租入的固定資產:將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值,將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值,其差額作為未確認融資費用。

          3.固定資產折舊:固定資產折舊采用年限平均法分類計提,根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業提供經濟利益,則選擇不同折舊率或折舊方法,分別計提折舊。各類固定資產折舊年限、殘值率和年折舊率如下:

          固定資產類別

          折舊年限

          殘值率   (%)

          年折舊率   (%)

          房屋及建筑物

          20

          5.00

          4.75

          機器設備

          5-10

          5.00

          19.00-9.50

          運輸設備

          4-5

          5.00

          23.75-19.00

          電子及其他設備

          3-5

          5.00

          31.67-19.00

          4.固定資產的減值準備計提

          公司在每年末判斷固定資產是否存在可能發生減值的跡象。

          固定資產存在減值跡象的,估計其可收回金額??墒栈亟痤~根據固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

          當固定資產的可收回金額低于其賬面價值的,將固定資產的賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認為固定資產減值損失,計入當期損益,同時計提相應的固定資產減值準備。

          固定資產減值損失確認后,減值固定資產的折舊在未來期間作相應調整,以使該固定資產在剩余使用壽命內,系統地分攤調整后的固定資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。

          固定資產的減值損失一經確認,在以后會計期間不再轉回。

          有跡象表明一項固定資產可能發生減值的,公司以單項固定資產為基礎估計其可收回金額。公司難以對單項固定資產的可收回金額進行估計的,以該固定資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

          第二十八條在建工程

          在建工程核算為建造或修理固定資產而進行的各項建筑和安裝工程,包括固定資產新建工程、改擴建工程、大修工程等所發生的實際支出,以及改擴建工程等轉入的固定資產凈值。以借款進行的工程所發生的借款利息和其他相關費用,在固定資產達到預定可使用狀態前發生的,計入在建工程成本。公司以工程達到預定可使用狀態時作為確認固定資產的時點。

          所建造的固定資產在工程已達到預定可使用狀態,但尚未辦理竣工決算的,自達到預定可使用狀態之日起,根據工程預算、造價或者工程實際成本等,按估計的價值轉入固定資產,并按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折舊,待辦理竣工決算后,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不調整原已計提的折舊額。

          資產負債表日,公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量,按可收回金額低于賬面價值的差額,計提在建工程減值準備,計入當期損益。在建工程減值損失一經確認,在以后會計期間不再轉回。

          第二十九條借款費用

          借款費用,是指公司因借款而發生的利息及其他相關成本。

          1.公司發生的借款費用包括借款的利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。

          2.公司發生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。

          3.當資產支出已經發生、借款費用已經發生且為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始時,開始借款費用資本化。符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的,暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為費用,計入當期損益,直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態必要的程序,借款費用的資本化繼續進行。

          4.當所購建的資產達到預定可使用狀態時,停止借款費用的資本化,以后發生的借款費用于發生當期確認為費用,計入當期損益。

          5.對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款,以專門借款當期實際發生的借款費用,減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額,來確定借款費用的資本化金額。

          對于為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用的一般借款,根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的借款費用金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

          第三十條使用權資產

          使用權資產,是指承租人可在租賃期內使用租賃資產的權利。

          在租賃期開始日,公司按照成本對使用權資產進行初始計量,該成本包括包括:

          (1)租賃負債的初始計量金額;

          (2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額,存在租賃激勵的,扣除已享受的租賃激勵相關金額;

          (3)承租人發生的初始直接費用;

          (4)承租人為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本。

          公司后續采用年限平均法對使用權資產計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的,公司在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,公司在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。

          租賃開始日后,租賃負債發生重新計量的,公司相應調整使用權資產的賬面價值,如使用權資產賬面價值已調減至零,但租賃負債仍需進一步調減的,公司將剩余金額計入當期損益。

          使用權資產的減值測試方法、減值準備計提方法詳見財務制度“第三十二條長期資產減值”。

          第三十一條無形資產

          1.無形資產的計價方法

          (1)公司取得無形資產時按成本進行初始計量;

          外購無形資產的成本,包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付,實質上具有融資性質的,無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

          債務重組取得債務人用以抵債的無形資產,以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值,并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額,計入當期損益;

          在非貨幣性資產交換具備商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下,非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值,除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本,不確認損益。

          以同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值;以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。

          內部自行開發的無形資產,其成本包括:開發該無形資產時耗用的材料、勞務成本、注冊費、在開發過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用,以及為使該無形資產達到預定用途前所發生的其他直接費用。

          投資者投入的無形資產,按照投資合同或協議約定的價值確定,但合同或協議約定價值不公允的除外。

          (2)后續計量

          在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。

          對于使用壽命有限的無形資產,在為企業帶來經濟利益的期限內按直線法攤銷;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產,不予攤銷。

          每年末,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,應當改變攤銷期限和攤銷方法。

          2.使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況:

          對于無形資產的使用壽命按照下述程序進行判斷:

          (1)來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產,其使用壽命不應超過合同性權利或其他法定權利的期限;

          (2)合同性權利或其他法定權利在到期時因續約等延續、且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的,續約期應當計入使用壽命。合同或法律沒有規定使用壽命的,本公司綜合各方面因素判斷,以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

          按上述程序仍無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益期限的,該項無形資產應作為使用壽命不確定的無形資產。

          3.無形資產減值準備的計提

          對于使用壽命確定的無形資產,如有明顯減值跡象的,年末進行減值測試。

          對于使用壽命不確定的無形資產,每年末進行減值測試。

          對無形資產進行減值測試,估計其可收回金額??墒栈亟痤~根據無形資產的公允價值減去處置費用后的凈額與無形資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

          當無形資產的可收回金額低于其賬面價值的,將無形資產的賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認為無形資產減值損失,計入當期損益,同時計提相應的無形資產減值準備。

          無形資產減值損失確認后,減值無形資產的折耗或者攤銷費用在未來期間作相應調整,以使該無形資產在剩余使用壽命內,系統地分攤調整后的無形資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。

          無形資產的減值損失一經確認,在以后會計期間不再轉回。

          4.劃分公司內部研究開發項目的研究階段和開發階段具體標準

          研究階段:為獲取并理解新的科學或技術知識等而進行的獨創性的有計劃調查、研究活動的階段。

          開發階段:在進行商業性生產或使用前,將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計,以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等活動的階段。

          5.開發階段支出資本化的具體條件

          內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列條件時確認為無形資產:

          (1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;

          (2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;

          (3)無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,能夠證明其有用性;

          (4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產;

          (5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

          開發階段的支出,若不滿足上列條件的,于發生時計入當期損益。研究階段的支出,在發生時計入當期損益。

          第三十二條長期資產減值

          長期股權投資、固定資產、使用權資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產等長期資產,于資產負債表日存在減值跡象的,進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的,按其差額計提減值準備并計入減值損失??墒栈亟痤~為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認,如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的,以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。

          商譽、使用壽命不確定的無形資產、尚未達到可使用狀態的無形資產至少在每年年度終了進行減值測試。

          本公司進行商譽減值測試,對于因企業合并形成的商譽的賬面價值,自購買日起按照合理的方法分攤至相關的資產組;難以分攤至相關的資產組的,將其分攤至相關的資產組組合。本公司在分攤商譽的賬面價值時,根據相關資產組或資產組組合能夠從企業合并的協同效應中獲得的相對受益情況進行分攤,在此基礎上進行商譽減值測試。

          在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時,如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的,先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,計算可收回金額,并與相關賬面價值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的,確認商譽的減值損失。上述資產減值損失一經確認,在以后會計期間不予轉回。

          第三十三條長期待攤費用

          長期待攤費用是指公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用,包括租入固定資產的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出等。

          長期待攤費用在受益期內平均攤銷。

          第三十四條遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

          對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產,以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產。

          對于應納稅暫時性差異,除特殊情況外,確認遞延所得稅負債。

          不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的特殊情況包括:商譽的初始確認;除企業合并以外的發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的其他交易或事項。

          當擁有以凈額結算的法定權利,且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行時,當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。

          當擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利,且遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關,但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內,涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債時,遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。

          第三十五條合同負債

          本公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或提供服務的義務列示為合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示。

          第三十六條職工薪酬

          1.短期薪酬的會計處理方法

          公司在職工為公司提供服務的會計期間,將實際發生的短期薪酬確認為負債,并計入當期損益或相關資產成本。

          公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金,以及按規定提取的工會經費和職工教育經費,在職工為公司提供服務的會計期間,根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額。

          職工福利費為非貨幣性福利的,如能夠可靠計量的,按照公允價值計量。

          2.離職后福利的會計處理方法

          (1)設定提存計劃

          公司按當地政府的相關規定為職工繳納基本養老保險和失業保險,在職工為公司提供服務的會計期間,按以當地規定的繳納基數和比例計算應繳納金額,確認為負債,并計入當期損益或相關資產成本。

          (2)設定受益計劃

          公司根據預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬于職工提供服務的期間,并計入當期損益或相關資產成本。

          設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的,公司以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產。

          所有設定受益計劃義務,包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束后的十二個月內支付的義務,根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率予以折現。

          設定受益計劃產生的服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益或相關資產成本;重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益,并且在后續會計期間不轉回至損益,在原設定受益計劃終止時在權益范圍內將原計入其他綜合收益的部分全部結轉至未分配利潤。

          在設定受益計劃結算時,按在結算日確定的設定受益計劃義務現值和結算價格兩者的差額,確認結算利得或損失。

          3.辭退福利的會計處理方法

          公司在不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時,或確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時(兩者孰早),確認辭退福利產生的職工薪酬負債,并計入當期損益。

          第三十七條租賃負債

          在租賃期開始日,公司將尚未支付的租賃付款額的現值確認為租賃負債(短期租賃和低價值資產租賃除外),在計算租賃付款額的現值時,公司采用租賃內含利率作為折現率;無法確定租賃內含利率的,采用承租人增量借款利率作為折現率。公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用,并計入當期損益,但另有規定計入相關資產成本的除外。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發生時計入當期損益,但另有規定計入相關資產成本的除外。

          租賃付款額包括:

          (1)固定付款額及實質固定付款額,存在租賃激勵的,扣除租賃激勵相關金額;

          (2)取決于指數或比率的可變租賃付款額;

          (3)購買選擇權的行權價格

          (4)行使終止租賃選擇權需支付的款項;

          (5)根據承租人提供的擔保余值預計應支付的款項。

          租賃期開始日后,當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變化、用于確定租賃付款額的指數或比率發生變動、購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發生變化時,公司按照變動后的租賃付款額的現值重新計量租賃負債。

          第三十八條預計負債

          公司涉及訴訟、債務擔保、虧損合同、重組事項時,如該等事項很可能需要未來以交付資產或提供勞務、其金額能夠可靠計量的,確認為預計負債。

          1.預計負債的確認標準

          與或有事項相關的義務同時滿足下列條件時,本公司確認為預計負債:

          (1)該義務是本公司承擔的現時義務;

          (2)履行該義務很可能導致經濟利益流出本公司;

          (3)該義務的金額能夠可靠地計量。

          2.預計負債的計量方法

          公司預計負債按履行相關現時義務所需的支出的最佳估計數進行初始計量。

          公司在確定最佳估計數時,綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的,通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。

          最佳估計數分別以下情況處理:

          所需支出存在一個連續范圍(或區間),且該范圍內各種結果發生的可能性相同的,則最佳估計數按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數確定。

          所需支出不存在一個連續范圍(或區間),或雖然存在一個連續范圍但該范圍內各種結果發生的可能性不相同的,如或有事項涉及單個項目的,則最佳估計數按照最可能發生金額確定;如或有事項涉及多個項目的,則最佳估計數按各種可能結果及相關概率計算確定。

          公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的,補償金額在基本確定能夠收到時,作為資產單獨確認,確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。

          第三十九條股份支付

          公司的股份支付是為了獲取職工提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。本公司的股份支付是以權益結算的股份支付。

          以權益結算的股份支付換取職工提供服務的,以授予職工權益工具的公允價值計量。公司以限制性股票進行股份支付的,職工出資認購股票,股票在達到解鎖條件并解鎖前不得上市流通或轉讓;如果最終股權激勵計劃規定的解鎖條件未能達到,則公司按照事先約定的價格回購股票。公司取得職工認購限制性股票支付的款項時,按照取得的認股款確認股本和資本公積(股本溢價),同時就回購義務全額確認一項負債并確認庫存股。在等待期內每個資產負債表日,公司根據最新取得的可行權職工人數變動、是否達到規定業績條件等后續信息對可行權權益工具數量作出最佳估計,以此為基礎,按照授予日的公允價值,將當期取得的服務計入相關成本或費用,相應增加資本公積。在可行權日之后不再對已確認的相關成本或費用和所有者權益總額進行調整。但授予后立即可行權

          的,在授予日按照公允價值計入相關成本或費用,相應增加資本公積。

          對于最終未能行權的股份支付,不確認成本或費用,除非行權條件是市場條件或非可行權條件,此時無論是否滿足市場條件或非可行權條件,只要滿足所有可行權條件中的非市場條件,即視為可行權。

          如果修改了以權益結算的股份支付的條款,至少按照未修改條款的情況確認取得的服務。此外,任何增加所授予權益工具公允價值的修改,或在修改日對職工有利的變更,均確認取得服務的增加。

          如果取消了以權益結算的股份支付,則于取消日作為加速行權處理,立即確認尚未確認的金額。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的,作為取消以權益結算的股份支付處理。但是,如果授予新的權益工具,并在新權益工具授予日認定所授予的新權益工具是用于替代被取消的權益工具的,則以與處理原權益工具條款和條件修改相同的方式,對所授予的替代權益工具進行處理。

          第四十條收入確認原則

          (1)收入確認和計量所采用的會計政策

          本公司在履行了合同中的履約義務,即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。取得相關商品或服務控制權,是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益。

          合同中包含兩項或多項履約義務的,本公司在合同開始日,按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例,將交易價格分攤至各單項履約義務,本公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。

          交易價格是本公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額,不包括代第三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。本公司根據合同條款,結合以往的習慣做法確定交易價格,并在確定交易價格時,考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發生重大轉回的金額確定包含可變對價的交易價格。合同中存在重大融資成分的,本公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權時即以現金支付的應付金額確定交易價格,并在合同期間內采用實際利率法攤銷該交易價格與合同對價之間的差額。

          滿足下列條件之一的,屬于在某一時段內履行履約義務;否則,屬于在某一時點履行履約義務:

          A.客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經濟利益;

          B.客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品;

          C.本公司履約過程中所產出的商品具有不可替代用途,且本公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。

          對于在某一時段內履行的履約義務,本公司在該段時間內按照履約進度確認收入,但是,履約進度不能合理確定的除外。本公司考慮商品或服務的性質,采用產出法或投入法確定履約進度。當履約進度不能合理確定時,已經發生的成本預計能夠得到補償的,本公司按照已經發生的成本金額確認收入,直到履約進度能夠合理確定為止。

          對于在某一時點履行的履約義務,本公司在客戶取得相關商品或服務控制權時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權時,本公司會考慮下列跡象:

          A.本公司就該商品或服務享有現時收款權利,即客戶就該商品負有現時付款義務;

          B.本公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶,即客戶已擁有了該商品的法定所有權;

          C.本公司已將該商品的實物轉移給客戶,即客戶已實物占有該商品;

          D.本公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶,即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬;

          E.客戶已接受該商品或服務;

          (2)公司具體會計政策描述

          銷售商品收入確認具體原則

          國內銷售:對于不需要安裝驗收的,客戶收到貨物后,根據協議或者合同條款,與本公司確認商品數量及結算金額,本公司據此確認收入;對于需要安裝驗收,且安裝驗收工作屬于銷售合同重要組成部分的,在產品發出、安裝調試驗收合格后視為公司已將商品控制權轉移給了購買方,確認產品銷售收入的實現。

          海外銷售:產品裝運出庫,開具出口發票,報關手續辦理完畢,本公司據此確認收入。

          第四十一條政府補助

          政府補助:是公司從政府無償取得的貨幣性資產與非貨幣性資產。分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。

          與購建固定資產、無形資產等長期資產相關的政府補助,確認為遞延收益,按照所建造或購買的資產使用年限分期計入損益(與公司日?;顒酉嚓P的,計入其他收益;與公司日?;顒訜o關的,計入營業外收入)。

          與收益相關的政府補助,用于補償企業以后期間的相關費用或損失的,取得時確認為遞延收益,在確認相關費用的期間計入當期損益(與公司日?;顒酉嚓P的,計入其他收益;與公司日?;顒訜o關的,計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失。用于補償企業已發生的相關費用或損失的,取得時直接計入當期損益(與公司日?;顒酉嚓P的,計入其他收益;與公司日?;顒訜o關的,計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失。

          對于綜合性項目的政府補助,需要將其分解為與資產相關部分和與收益相關的部分,分別進行會計處理;難以區分的,將政府補助整體歸為與收益相關的政府補助,視情況不同計入當期損益,或者在項目期內分期確認為當期損益。

          本公司取得的政策性優惠貸款貼息,區分以下兩種情況,分別進行會計處理:

          1.財政將貼息資金撥付給貸款銀行,由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款的,本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值,按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。

          2.財政將貼息資金直接撥付給本公司的,本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。第四十二條租賃

          1.經營租賃的會計處理方法

          (1)租賃的識別

          在合同開始日,公司作為承租人或出租人評估合同中的客戶是否有權獲得在使用期間內因使用已識別資產所產生的幾乎全部經濟利益,并有權在該使用期間主導已識別資產的使用。如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價,則公司認定合同為租賃或者包含租賃。

          (2)公司作為承租人

          ①短期租賃和低價值資產租賃

          本公司對短期租賃和低價值資產租賃采用簡化處理,將短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款額,在租賃期內各個期間按照直線法計入當期損益或相關資產成本。

          短期租賃,是指在租賃期開始日,租賃期不超過12個月且不包含購買選擇權的租賃。

          低價值資產租賃,是指單項租賃資產為全新資產時價值較低的租賃。

          ②本公司對除了簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃之外的所有租賃確認使用權資產和租賃負債。

          使用權資產的會計政策見財務制度“第三十條使用權資產”。

          租賃負債的會計政策見財務制度“第三十七條租賃負債”。

          當原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限等發生變更時,公司視為租賃發生變更,雙方就租賃變更達成一致的日期為租賃變更生效日。

          同時滿足以下條件的租賃變更公司作為一項單獨租賃處理:

          1)通過增加一項或多項租賃資產的使用權,擴大了租賃范圍或延長了租賃期;

          2)增加的對價與范圍擴大或期限延長部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。

          租賃變更未作為一項單獨租賃處理時,公司按照變更后條款采用剩余租賃期間的租賃內含利率或增量借款利率作為折現率調整租賃負債及使用權資產賬面價值。

          (3)公司作為出租人

          公司作為出租人時,將實質上轉移了與資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃確認為融資租賃,除融資租賃之外的其他租賃確認為經營租賃。

          經營租賃中的收取的租金,在不扣除免租期的整個租賃期內,按直線法進行分攤,確認為租賃相關收入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用資本化至租賃標的的資產的成本,在整個租賃期間內按照與租賃相關收入確認相同的基礎分期計入當期損益。

          2.融資租賃的會計處理方法

          融資租賃中,在租賃期開始日公司按租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價值,租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和。公司作為出租人按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內各個期間的利息收入。公司作為出租人取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。

          應收融資租賃款的終止確認和減值按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》和《企業會計準則第23號——金融資產轉移》的規定進行會計處理。

          第四章會計核算內容和程序

          第四十三條會計核算以公司發生的各項交易或事項為對象,記錄和反映公司的各項生產經營活動。

          第四十四條會計核算內容,按照國家統一會計制度規定建立賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息,按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算:

          1.款項和有價證券的收付;

          2.財物的收發、增減和使用;

          3.債權債務的發生和結算;

          4.資本、基金的增減;

          5.收入、支出、費用、成本的計算;

          6.財務成果的計算和處理;

          7.其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

          第四十五條會計核算要求,應當以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。

          第四十六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定,會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務,必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性,依據有關法規、制度要求填制會計憑證。

          第四十七條登記會計賬簿,按照國家統一會計制度的規定和會計業務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。月底進行結賬、對賬,保證賬賬相符,賬實相符。

          第四十八條編制財務報告,按月編制會計報表,根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

          第五章財務報告

          第四十九條財務報告內容:公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據《企業會計準則第30號-財務報表列報》、《企業會計準則第31號-現金流量表》、《企業會計準則第32號-中期財務報告》、《企業會計準則第33號-合并財務報表》等

          規定執行。

          第五十條公司向外提供的會計報表包括:

          1.資產負債表;

          2.損益表;

          3.現金流量表;

          4.股東權益變動表;

          5.有關附表。

          第五十一條會計報表附注主要包括以下內容:

          1.公司的基本情況

          2.財務報表的編制基礎。

          3.遵循企業會計準則的說明。

          4.重要會計政策的說明,包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理等。

          5.重要會計估計的說明。

          6.對已在資產負債表、損益表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目做進一步說明。

          7.會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》及相關制度規定的披露要求予以披露)。

          8.關聯方關系及其交易的披露(按照《企業會計準則第36號-關聯方披露》及相關制度規定的披露要求予以披露)。

          9.或有和承諾事項的說明(按照《企業會計準則第13號-或有事項》的相關披露要求予以披露)。

          10.資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。

          11.在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

          12.其他重大事項的說明。

          第五十二條公司對外提供的財務報告分為季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

          中期財務報告按以下原則編報:

          1.中期財務報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表一般包括資產負債表、損益表、股東權益變動表和現金流量表;會計報表附注應當披露所有特別重大的事項,如轉讓公司股權等。

          2.中期財務報告采用的會計政策和會計處理方法一般應與年度財務報告一致。

          3.中期財務報告報出前發生的資產負債表日后事項、或有事項等,除特別重大事項外,不作調整或披露。

          第五十三條公司的財務報告如果報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門,在公司財務報告未正式對外披露前,有義務對其內容進行保密。需要向股東提供財務報告的,還應按有關規定向股東提供。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司,供股東查閱。

          第五十四條年度報告在每個會計年度結束之日起四個月內披露,半年度報告在每個會計年度的上半年結束之日起兩個月內披露,季度報告在每個會計年度的前三個月、九個月結束后的一個月內披露。

          第五十五條公司會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位,“元”以下填至“分”。

          第五十六條公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%),或雖然占被投資單位資本總額不足50%,但具有實質控制權的,應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法,按照《企業會計準則第33號—合并財務報表》執行。

          第六章會計核算基礎工作

          第五十七條記賬要求

          1.各種會計記錄中的內容及數據必須準確、清晰。

          2.各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡,所有改錯與更正要按規定劃紅線注銷原始記錄,再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。

          3.各種會計記錄中的簽章必須齊全。

          第五十八條會計憑證

          1.會計憑證是記錄經濟業務,明確經濟責任,作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

          2.會計憑證分類

          (l)原始憑證:它是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明,要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證,明確經濟責任,提供會計記賬依據。它分為以下兩種:

          自制原始憑證:是企業根據需要,自行規范填制的原始憑證,如材料入庫單等。外來原始憑證:是企業從發生業務的對方取得的原始憑證,如購貨發票、運貨單等。

          (2)記賬憑證:會計人員根據原始憑證,按經濟業務內容和應用的會計科目填制的憑證。

          第五十九條原始憑證的要求

          1.外來原始憑證必須具備以下內容:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

          2.從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽 名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。

          3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。

          4.一式幾聯的原始憑證,應注明各聯的用途,其中只能以一聯作為報銷憑證。

          5.職工因公借款的借據,必須附在記賬憑證上,還款時,不得退還原借據,借款時不準白條頂庫。若從工資中扣款時,可不開收據,但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

          第六十條記賬憑證的填制:會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

          1.填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。

          2.摘要欄的內容簡明扼要,清晰可辨。

          3.記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的,應附上費用分攤表。更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

          4.記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的,應在順序后面用分數形式編制分號或標識第N頁共M頁。

          5.使用會計電算化軟件機制記賬憑證,要認真審核,做到會計科目使用正確,數字準確無誤。打印出的機制記賬憑證需有審核人員、過賬人員、出納、制單人員的名稱。第六十一條原始記錄的管理

          1.凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證,各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時,要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

          2.財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借,特殊情況借用須經財務部經理批準,并辦理相關借用手續。第六十二條財務稽核:財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制,須經稽核審驗,會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證,并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核,或交叉審核記賬憑證。

          第七章會計檔案管理制度

          第六十三條為了加強對會計檔案的管理和收集整理工作,有效地保護和利用會計檔案,為公司各項工作服務,現制定會計檔案管理制度。

          第六十四條 會計檔案是指公司在進行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映公司經濟業務事項的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料,包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

          第六十五條會計檔案管理人員應當忠于職守,遵守紀律,具備專業知識,對規定應當立卷歸檔的材料,必須按照規定和要求及時整理歸檔,集中管理,任何個人不得私自保管。

          第六十六條財務部專門負責保管會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊,移送檔案室保存。

          第六十七條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。

          會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起,具體會計檔案保管期限見下表:

          會計檔案保管期限表

          序號

          檔案名稱

          保管期限

          備注

          會計憑證



          1

          原始憑證

          30


          2

          記賬憑證

          30


          會計賬簿



          3

          總賬

          30


          4

          明細賬

          30


          5

          日記賬

          30


          6

          固定資產卡片


          固定資產報廢清理后保管 5 年

          7

          其他輔助性賬簿

          30


          財務會計報告


          包括各級主管部門匯總財務報告

          8

          月度、季度、半年度財務會 計報告

          10

          包括文字分析

          9

          年度財務會計報告(含決算)

          永久

          包括文字分析

          其他會計資料



          10

          銀行存款余額調節表

          10


          11

          銀行對賬單

          10


          12

          納稅申報表

          10


          13

          會計檔案移交清冊

          30


          14

          會計檔案保管清冊

          永久


          15

          會計檔案銷毀清冊

          永久


          16

          會計檔案鑒定意見書

          永久


          17

          審計報告

          永久


          18

          驗資報告

          永久


          19

          資產評估報告

          永久


          第六十八條在會計檔案使用過程中必須按照有關規定作好保密工作。財務人員因工作需要調閱會計檔案時,必須按規定順序,及時歸還原處,若要調閱入庫檔案,應辦理相關借用手續。

          第六十九條公司內各部門因公需要調閱會計檔案時,必須經本部門主管領導批準證明,經財務總監同意,方可辦理相關調閱手續。

          第七十條外單位人員因公需要調閱會計檔案,應持有單位介紹信,經財務總監同意后,由檔案管理人員接待查閱,并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

          第七十一條調閱會計檔案一般不得攜帶外出,若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出,必須經財務總監同意,填寫借據,辦理借閱手續后,方能攜出,并在約定的限期內歸還。

          第七十二條若需要復印會計檔案時,應經財務總監同意,并按規定辦理登記手續后才能復印。

          第七十三條查閱或復制會計檔案的人員,不得擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。第七十四條由于會計人員的變動或會計機構的改變等,會計檔案需要轉交時,須辦理轉交手續,并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

          第七十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

          第七十六條會計檔案必須進行科學管理,做到經常檢查,做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作,確保檔案安全。

          第七十七條會計檔案資料保管期滿,需要銷毀時,由檔案管理人員提出銷毀意見,財務部門會同有關部門共同鑒定。對一些需要繼續保存的會計檔案,必須從中抽出,繼續保存,經過嚴格審查,編造銷毀清冊,并經一定的批準手續,方可進行銷毀,批準權限和手續按規定辦理。

          第八章預算管理

          第七十八條各一級部門、事業部、子公司均實行預算管理。

          公司成立以總裁為首的預算管理委員會,對本公司的經營計劃審核協調,制定年度預算;各一級部門總監、事業部總監、子公司總經理為其單位編制和執行預算的直接責任人;財務部制定預算編制程序,落實預算編制、執行和報告制度;預算的編制應根據各一級部門、事業部、子公司其經營目標及自身發展需要,實事求是地逐項填報,并附有簡要的文字說明。

          第七十九條每年按照年度預算方案要求時間,預算管理部將公司整體經營目標進行逐級分解,各一級部門、事業部、子公司根據分解后的目標編制經營計劃及相應的各項預算,經預算管理部匯總審核,并提請預算管理委員會審批后執行。

          第八十條公司財務部負責預算計劃的下達,各一級部門總監,事業部總監,子公司總經理負責預算執行中的管理、協調和解釋工作。

          第八十一條各一級部門、事業部、子公司根據正式下達的預算指標,嚴格控制各項費用支出。凡預算內支出,按相關規定及相關程序自行審批辦理。確需發生的預算外支出,通過相應的預算外審批流程后辦理,從嚴控制開支范圍和開支標準。

          第八十二條財務部應于每季度、中期、末期分析并報告預算執行情況,并在公司對外公告財務報告后15日內組織公司預算管理委員會成員召開預算執行總結會議。具體規范要求詳見《匯川技術預算管理制度》。

          第九章電腦系統使用管理制度

          第八十三條根據工作職責設置權限,規范用戶行為,支持業務的正常開展,保證系統和數據的安全。本制度主要面向ERP系統所有最終用戶,同時適用于系統管理人員、應用支持人員。

          第八十四條用戶職責及管理

          1.擁有系統用戶權限的人員必須保證口令的安全性,不得告訴他人。用戶口令必須每90天更換一次,到時間后系統會提示重置口令。如用戶崗位調動,信息管理部需督促其本人將原有權限轉交或取消,并及時發郵件通知權限管理員。繼承原用戶名的人員,

          必須立刻修改口令,并以郵件的形式通知權限管理員。

          2.技術支持人員協助檢查、解決問題,不能修改業務數據。負責ERP系統維護的人員,應根據事件發生狀況,及時修正ERP數據信息。

          3.各類權限使用人應本著“安全、保密”的原則,不得隨意更改系統數據,不得隨意將數據信息轉告他人,或者隨意讓他人使用自己的ERP系統。

          4.權限管理員必須嚴格按照權限管理規定對權限進行管理,包括權限的開放,修改和取消。權限管理員對于違反權限管理規定的用戶,可以暫?;蛉∠錂嘞?。

          第八十五條工作程序和要求

          1.使用人申請開戶,權限開通需在“IT權限申請電子流”上提交申請。信息管理部權限管理員根據工作需要,會配給各類業務人員相關ERP權限。自動配置權限的人員在開通權限后,權限管理員以電子流的形式及時通知本人。使用人原則上只能申請本部門的權限,如申請跨部門的權限,電子流會自動提交給對應部門總監審批。各業務部門的權限申請在提交部門直接主管審批后,提交部門總監審批。權限申請獲批準后,由公司權限管理員負責設置,并通過電子流及時通知本人。

          2.用戶使用正式系統前,必須通過考核,獲得上崗資格,才能使用正式系統。

          3.應用支持人員應用戶的要求,并得到權限管理員的批準后,才能進入正式系統,協助業務人員對系統進行檢查。在工作完成后,必須退出正式系統,并通知權限管理員取消權限。

          4.用戶名管理:用戶名稱和員工工號一致。用戶名不少于四位;當工號不足四位時,前面用“0”填補。

          第八十六條 財務模塊的使用、程序調整和會計數據的更正與恢復等工作,都必須嚴格按照規定進行。各會計軟件程序的調整應由系統管理員同ERP顧問共同進行;會計數據的修正和恢復操作必須由系統維護人員或ERP顧問負責,其他人員不得進行維護操作;系統維護人員要在系統管理員或會計主管人員的指導下修正或恢復會計數據,系統管理人員對修正或恢復后的數據確定準確無誤后通知系統操作員;財務部門會同信息管理部做好各種會計數據的備份,并將備份件與原件分開存放,做好保管工作。

          第八十七條計算機設備管理制度

          1.財務人員不得在財務專用電腦上下載與工作無關的軟件,嚴禁在計算機上玩游戲,確保ERP系統有一個良好的運行環境;

          2.財務人員必須注意數據的保密性。財務人員未經財務部門領導批準,不得擅自向任何人提供財務數據;操作人員離開電腦前必須鎖屏或者退出ERP系統。

          第八十八條實行系統化操作及管理后,為了保證系統安全、有效、正常運行,防止各種舞弊行為,系統設立各種職能崗位,各崗位具有不同的權限和職責。

          1.系統管理員:對整個系統的運行總負責,主要職責:負責系統的日常管理工作,監督并保證系統有效、安全正常運轉;在系統發生故障時應及時到場,監督與組織有關人員恢復系統的運轉;協調系統內各崗位之間的工作關系;負責規定系統內各使用人員的權限;負責組織和監督系統運行環境的建立,以及系統建立時的各項初始化工作;

          2.系統操作員:對系統功能的安全運行負責,主要職責:負責系統和數據登錄,對錄入數據的正確性負責,要檢查所錄入數據審批手續是否齊全,對非法數據不得錄入;嚴格按照系統操作說明進行操作,數據錄入完畢要和原始單據核對,核對無誤后交數據審核人員;負責備份和存檔數據;

          3.系統操作過程中發現憑證有疑問或錯誤時,應及時向系統管理員反映,不得擅自作廢;操作人員不能調用非自己權限內的功能。

          4.數據審核人員:負責輸入數據的正確性審核,主要職責:負責輸入憑證的審核工作,包括審核資料的正確性、摘要的規范性和數據的正確性;對不符實、不合法、不完整、不規范的憑證退還各有關人員更正,補齊、對不符合要求的憑證和不正確的賬表數據,不予驗證過賬,待更正補齊后再行審核。

          5.系統維護人員:負責系統運行管理與維護,主要職責:定期檢查軟件、硬件設備的運行情況;負責系統運行中軟件和硬件故障的排除工作;負責系統的安裝和調試工作;按規定程序進行軟件維護。

          第十章 貨幣資金和票據管理制度

          第八十九條為了加強對公司貨幣資金和票據的內部控制和管理,加速企業資金周轉,減少不合理的占用,提高企業經濟效益,保證貨幣資金和票據的安全,依據國家有關法律法規,結合本公司的實際情況,特制定本管理制度。

          第九十條貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的那部分資金,包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。

          對貨幣資金必須有效控制,各單位不得將生產經營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

          第九十一條現金管理

          1.健全和完善現金賬目。出納人員必須逐日逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬,每天必須將庫存現金與日記賬余額核對相符,月終要與總賬核對相符,做到日清月結,賬賬相符,賬實相符。

          2.財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查,防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現象發生。

          3.現金的收入、支出和保管一律由出納員負責辦理,非出納員不得代管現金,出納員因故不能上班達一周以上時,可委托財務部其他人代管,但必須將現金賬目交接清楚。

          4.現金(含現金支票)使用范圍:

          (1)職工的工資、津貼;

          (2)個人勞務報酬;

          (3)各種勞保、福利費以及其他必須以現金支付的員工各項福利費用;

          (4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

          (5)支付員工借款或償還借款。

          5.因公出差或購物需要借款者,由當事人填寫付款申請單,注明事由及借支金額,經各級權簽人審批后到財務部領取現金,手續不齊全者財務部不得支付現金。

          6.凡有現金收入,必須寫明款項來源,當日存入銀行。出納支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中支付,不得從現金收入中直接支付。

          7.財務部及其他部門和個人儲備的備用金一般不得超過人民幣20000元,特殊情況下需要儲備超過人民幣20000元以上的現金時,需經總裁和財務總監批準后并應確?,F金的安全及妥善管理方可留儲。其他部門和個人的留儲備用金的使用須符合現金使用范圍的有關規定。

          8.為了現金的使用安全,原則上公司購買固定資產、原材料、輔料、車輛保管維修、運輸費用、辦公用品、勞保用品及其他工作用品必須采用轉賬結算方式,不得使用現金,如有特殊情況使用大額現金,由各部門提出申請,經財務總監審批,并報總裁備案。

          第九十二條銀行存款和支票的管理

          1.公司嚴格按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》等有關規定,辦理銀行開戶、銀行結算和票據結算等業務。

          2.在開戶銀行留有印模的公司財務部專用章和公司法定代表人私章由不同人員分別保管。

          3.財務部內部設置“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核算,并設立“銀行存款明細賬”,對銀行存款的收付結存進行逐筆登記。

          4.月份終了,“銀行存款明細賬”應與“銀行存款對賬單”核對。如有未達賬項需將公司已經入賬而銀行未入賬的項目和銀行已入賬而公司未入賬的項目編制“銀行存款余額調節表”。經過調整后,銀行存款賬面余額應與銀行對賬單余額相符。

          5.不得簽發空白支票,不準簽發遠期或空頭支票。

          6.空白支票由出納人員保管。簽發支票必須憑審簽手續齊全、審核無誤的原始單據或請款單作為依據。簽發支票,必須有兩人或兩人以上辦理;支票有效圖章,必須由兩人或兩人以上分管;簽發時,分管圖章的人員要同時蓋章,才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票,要加蓋“作廢”戳記,并與存根一并保存。作廢支票應裝訂成冊,由出納員妥善保管,年底裝訂歸檔。發生支票遺失,要立即向銀行辦理掛失,在掛失前已造成損失的,應由丟失支票人負責;

          7.財務部相關負責人要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款明細賬”、“銀行存款余額調節表”進行審查、核實,對支票和印鑒的保管進行檢查,以確保銀行存款的安全完整。

          8.銀行存款明細賬、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、憑證及賬目要妥善保管,按時歸檔,不得丟失或毀損。

          第九十三條轉賬支票和現金支票的使用范圍:

          1.凡符合現金使用范圍內均可開具現金支票;

          2.凡不屬于現金使用范圍的,其款項必須以轉賬支票或其他銀行票據結算;若有合同、協議的,其所開發票必須與合同、協議一致方可到財務部結算款項,且其申請結算票據所填寫收款人全稱與開票單位必須一致,以防止票據流向不明確造成損失。因特殊原因不能填寫收款單位的全稱時,應由經辦人書面說明理由報總裁和財務總監批準。第九十四條因公需要預借銀行轉賬支票或其他銀行票據購物或向外單位付款時,

          需先填寫付款申請單,注明付款理由,經各級權簽人審批簽字后,方可到財務部辦理有關手續。經辦人支付支票時,需在借款限額內填寫支票金額,并在事畢后一周內到財務部核銷。

          第九十五條經辦人領取轉賬支票或其他銀行票據后,應核對票據號碼及金額,并在支票簽發使用登記簿的“領用人”欄簽字。

          第九十六條應收票據的管理

          1.財務內部設置“應收票據”科目進行應收票據的總分類核算。出納根據實際情況在應收票據管理系統中逐筆登記應收票據的接收、背書、貼現、托收等情況。

          2.財務人員要按照《票據法》和《支付結算辦法》等有關規定,仔細審核票據的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應收票據風險。

          3.財務部安排專人保管應收票據,且保管人不得兼管會計賬務處理。

          4.財務部根據付款計劃,在不影響成本和合同執行的情況下,優先使用商業匯票作為支付手段進行背書轉讓以提高資金使用效率。

          5.商業匯票經背書轉讓后,與收票人辦理交接手續,收款人的授權委托人在銀行匯票復印件上簽收或者開具收款收據,同時由會計人員做相關賬務處理。

          6.對即將到期的應收票據,出納應及時辦理托收手續,并將托收回單交給會計人員做相關賬務處理。

          7.因現金緊張需要貼現的,由財務部提出申請,經總裁批準后實施。

          8.財務部應每月對應收票據進行盤點,由票據保管人(出納)出具盤點表,財務相關負責人進行監盤,盤點表應裝訂歸檔,妥善保管。

          第九十七條應付票據的管理

          1.財務內部設置“應付票據”科目進行應付票據的總分類核算。出納根據公司付款審批流程及簽發銀行的要求,提供簽發票據所需的合同、協議、發票等相關文件,確保付款信息的準確,同時對應付票據的出票、領取情況進行登記,生成應付票據登記簿。

          2.出納將應付票據從銀行領取后一周內應支付給供應商,同時將票據存查聯、供應商開具的收據交給會計做相關賬務處理。

          3.應付票據要做到出票經辦與登記分離,保管與記賬分離,兌付與記錄分離。

          4.應付票據到期日前一日,公司結算戶應保證有足夠的資金用于承兌到期票據。

          5.財務部定期對應付票據進行清理、核對,確保賬實相符。

          第九十八條發票、收據管理

          1.發票、收據由財務部門購買,統一管理。發票、收據必須按規定使用,號碼連續,不得空號、缺號,發票因故作廢后應加蓋作廢印鑒,作廢號頁不得缺頁,應與存根一同保管。

          2.銷售與服務管理部需通過郵件申請開票,對于電子商務系統中有信息的訂單,需提供開票金額,對于電子商務系統中沒有信息的訂單,需提供開票時間、訂單號、單價、金額等信息。財務部開票人在將上述開票申請與電子商務系統中的開票信息核對無誤后方可開具相應發票。

          3.市場銷售發生退貨現象的,購買方未做賬務處理的,須將開具的增值稅專用發票抵扣聯、發票聯退還我公司,如跨月退還發票的,還需同時提供發票拒收證明;購買方發票已作賬務處理,發票聯及抵扣聯無法退還時,購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單,將其"證明聯"送郵我公司,作為我公司開具紅字(負數)專用發票的合法依據。我公司在未收到證明單以前,不得開具紅字(負數)專用發票;收到證據單后,根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負數)專用發票。

          4.不得虛開發票,財務部經理定期檢查發票的使用情況,防止漏洞發生,如果發現有發票虛開和遺失的情況要及時采取措施。對于虛開和遺失發票的當事人要追究其經濟責任,情節嚴重的追究刑事責任。

          5.財務人員開具收據,金額必須與收款金額一致,不得虛開收據。

          6.發票、收據使用完畢后應及時交回財務部,財務負責人應逐頁檢查發票、收據的使用情況,是否有空號、缺號,作廢發票、收據是否加蓋作廢印章,發票、收據聯數是否齊全,若發現問題,要及時查找原因,分清責任。

          7.增值稅專用發票的具體管理辦法見專項規定。

          第十一章其他管理

          第九十九條費用報銷程序:

          1.經辦人持有效的原始單據,按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后,經部門經理和公司領導審批后,到財務部辦理報賬。

          2.財務審核無誤后,會計編制會計憑證,出納辦理收付款手續。

          3.費用報銷管理,見專項規定。

          第一百條財務開支審批權限規定:見專項規定。

          第一百零一條固定資產的管理:公司財務設置固定資產明細賬,正確處理固定資產相關賬務。公司建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的購置、驗收、領用、轉移、維修、報廢。具體管理辦法見專項規定。

          第一百零二條公司對外投資的管理,按照公司章程及公司對外投資管理的相關制度執行。

          第一百零三條公司資產損失的管理、理財產品的管理、應收賬款的管理等見專項規定。

          第十二章附則

          第一百零四條本制度與國家相關部門頒布的法律、行政法規、其他有關規范性文件的規定沖突的,以法律、行政法規、其他有關規范性文件的規定為準,并及時對本制度進行修訂。

          第一百零五條本制度需經董事會討論通過,修改亦同,不完善之處另行文規定。第一百零六條本制度由財務部負責解釋。

          深圳市匯川技術股份有限公司

          二〇二一年十月二十八日



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