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          【上市公司稅訊】融鈺集團:重組前夕、規范了擬收購標的為員工操作的不合規稅務籌劃——由其實際控制人先將個稅及滯納金684.17萬元轉入,待員工自行補繳完成后返還

          融鈺集團(002622.SZ)于2021年10月27日發布公告,披露擬收購標的德倫醫療在重組報告期內為部分員工進行個人所得稅籌劃,故此次重組中,將所涉及的不合規的稅收籌劃全部進行了還原處理,形成應補繳個人所得稅及滯納金——報告期末應收未交個人所得稅及滯納金(應收德倫醫療實控人黃招標)684.17萬元。截至重組報告書出具之日,相關款項已全部轉入。

          公司稱,該“其他應收款”的形成原因系,根據相關法律法規,員工作為納稅義務人應履行補繳義務,德倫醫療與員工協商一致,由員工自行承擔補繳款項并完成申報補繳程序。為避免德倫醫療受到損失,同時為保證上述所計提的應補繳個人所得稅及滯納金不形成新的資金占用,相關款項補繳完成前,德倫醫療實際控制人先行將款項轉入德倫醫療,待員工補繳完成后進行返還,因此形成其他應收款。

          大力稅手注:公司擬以1.05億元購買共青城德倫醫療投資管理合伙企業(有限合伙)(簡稱“共青城德倫”)持有的廣州德倫醫療投資有限公司(簡稱“德倫醫療”或“標的資產”)21%股權、以1.41億元購買珠海歡樂世紀股權投資基金(有限合伙)(簡稱“歡樂基金”)持有的德倫醫療30%股權。本次交易對價為24,600.00萬元,其中與歡樂基金的交易對價為14,100.00萬元,與共青城德倫的交易對價為10,500.00萬元,全部采用現金支付。

          本次交易完成后,上市公司將持有德倫醫療51%的股權,上市公司在股東會層面對德倫醫療具有控制權。

          黃招標、黃維通為德倫醫療的共同實際控制人。共青城醫有道的執行事務合伙人為黃招標。

          《融鈺集團:融鈺集團股份有限公司關于對深圳證券交易所非許可類重組問詢函【2021】第19號回復的公告》【2021-10-27】詳細披露如下:

          (2)經營性資金往來情況 單位:萬元

          關聯方

          期初余額

          本期增加

          本期減少

          期末余額

          款項用途

          黃招標

          -11.57

          2,005.58

          1,310.24

          683.77

          日常業務開支及新設店院開支

          黃招標

          -

          684.17

          -

          684.17

          應收未交個人所得稅及滯納金

          黃維通

          287.02

          200

          399.4

          87.62

          日常業務開支款

          合計

          275.45

          2,889.75

          1,709.64

          1,455.56


          報告期內,德倫醫療與關聯方的非經營性資金借款,主要系董監高及其關聯公司向德倫醫療的資金借款,主要用于個人對外投資、臨時資金周轉、個人購房借款以及關聯公司的運營資金拆借。

          報告期內,德倫醫療與關聯方的經營性資金往來主要包括兩部分:(1)由于德倫醫療新設分院以及業務發展需要,關聯方從德倫醫療支取款項用于日常經營性開支,新設分院初期房租押金等款項支付,形成相關經營性資金往來;(2)報告期內,德倫醫療為部分員工進行個人所得稅籌劃,因此將所涉及的不合規的稅收籌劃全部進行了還原處理,形成應補繳個人所得稅及滯納金。根據相關法律法規,員工作為納稅義務人應履行補繳義務,德倫醫療與員工協商一致,由員工自行承擔補繳款項并完成申報補繳程序。為避免德倫醫療受到損失,同時為保證上述所計提的應補繳個人所得稅及滯納金不形成新的資金占用,相關款項補繳完成前,德倫醫療實際控制人先行將款項轉入德倫醫療,待員工補繳完成后進行返還,因此形成其他應收款。截至重組報告書出具之日,相關款項已全部轉入。

          報告期內,德倫醫療關聯方非經營性資金借款使用期限根據協議約定執行,并根據借款協議計提相應借款利息,借款利率主要以同期銀行貸款利率為基準參考確定,相關利率具有合理性、公允性。截至重組報告書出具之日,德倫醫療關聯方已全部歸還所有的關聯方資金往來。



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